冬生周記
冬生自述：
平日忙于工(gōng)作(zuò)，閑暇之餘，喜歡看點閑書，喝(hē)點小(xiǎo)酒，碼點小(xiǎo)字，專業問題，人生感悟，天下大事，想到啥寫啥，不吐不快，也歡迎朋友拍磚賜教，共享工(gōng)作(zuò)之趣，生活之樂。
2024-03-09 北京智方圓稅務(wù)師事務(wù)所有(yǒu)限公(gōng)司 73
稅事：專業探讨 1、境内企業簽訂跨境合同應繳納印花(huā)稅 境内企業與境外企業簽署印花(huā)稅法列舉的合同，境内企業到境外，給境外企業幹活，即使合同約定不受中(zhōng)國(guó)法律管轄，境内企業也有(yǒu)印花(huā)稅的納稅義務(wù)。印花(huā)稅法規，沒有(yǒu)不受中(zhōng)國(guó)法律管轄，應稅憑證就可(kě)以免稅或不應稅的規定。 2、城建稅沒法用(yòng)留抵稅額抵減 增值稅以往有(yǒu)漏繳，如果補稅，還得補城建稅及附加的稅款...
2024-03-08 北京智方圓稅務(wù)師事務(wù)所有(yǒu)限公(gōng)司 76
稅事：專業探讨 1、以往年度該扣除沒扣除，可(kě)以扣在今年 以往年度該扣除，因沒有(yǒu)發票沒扣除的支出，現在有(yǒu)發票了，能(néng)否扣在今年？嚴格摳稅法，不行，應該調整以往年度申報。但也可(kě)以扣在今年，因為(wèi)沒占國(guó)家便宜，既沒少繳稅，也沒晚繳稅。在既不少繳，也不晚繳的前提下，适當靈活，風險可(kě)控。考慮稅收問題，有(yǒu)兩個層次，首先，應該怎麽辦(bàn)。其次，可(kě)以怎麽辦(bàn)。隻要...
2024-03-08 北京智方圓稅務(wù)師事務(wù)所有(yǒu)限公(gōng)司 69
稅事：專業探讨 1、退稅率為(wèi)零，不一定視同内銷征稅 課間休息時，一學(xué)員問，公(gōng)司出口貨物(wù)的退稅率是零，稅局要求其按照内銷計算增值稅。退稅率是零，不一定就視同内銷征稅。對出口貨物(wù)，基本規定是免稅，也就是免于計算銷項稅，進項稅可(kě)能(néng)退，也可(kě)能(néng)不退。也就是免稅退稅，或者免稅不退稅。免退稅，又(yòu)分(fēn)為(wèi)外貿企業的免退稅，生産(chǎn)企業的免抵退稅。隻有(yǒu)很(hěn)少的貨物(wù)出...
2024-03-08 北京智方圓稅務(wù)師事務(wù)所有(yǒu)限公(gōng)司 61
稅事：專業探讨 1、滞納金為(wèi)什麽可(kě)以超過稅款？ 有(yǒu)朋友問，稅收滞納金是否不應超過稅款？俺認為(wèi)，這得先看滞納金本質(zhì)上是什麽？本質(zhì)上是納稅人沒有(yǒu)依法納稅占用(yòng)國(guó)家稅款的使用(yòng)費，類似銀行貸款利息。銀行貸款利息可(kě)以超過本金，估計沒人反對。如果利息不能(néng)超過本金，也許就沒人還貸款了，金融也就消亡了。至于滞納金比例太高，那是另外一個問題。許多(duō)事，該怎麽處...
2023-10-25 北京智方圓稅務(wù)師事務(wù)所有(yǒu)限公(gōng)司 96
稅事：專業探讨 1、路障的兩種設法 某事業單位改成企業，有(yǒu)明确的文(wén)件依據，可(kě)以直接變更稅務(wù)登記，但主管稅所堅持注銷稅務(wù)登記，讓納稅人非得死一回，說人家不适用(yòng)有(yǒu)關規定。想起上半年新(xīn)領導在記者會上有(yǒu)句話，多(duō)設路标，少設路障。基于上面的案例，才悟到，設路障，有(yǒu)兩種，一是以前啥也沒有(yǒu)，設置路障。二是以前有(yǒu)路邊，也設路障，就說那路标，不是給你指的。...
